Podcast over erfrecht en meer

In onze podcast besprak Raymond Mars uitspraken van het Hof Den Bosch (2006) en de Hoge Raad (2007) over verzorgingsvruchtgebruik. Een man overleed tijdens zijn scheidingsprocedure, waarbij hij zijn vrouw had onterfd ten gunste van zijn broer. Omdat de scheiding nog niet was ingeschreven, kon de vrouw aanspraak maken op verzorgingsvruchtgebruik. De Hoge Raad benadrukte dat dit recht vooral op toekomstige omstandigheden moet worden gebaseerd, niet op de vroegere levensstandaard tijdens het huwelijk. Het is een minimumvoorziening, geen voortzetting van het oude leven. Mars waarschuwt voor de risico's tijdens scheidingstrajecten en adviseert tijdig het testament aan te passen en een overlijdensrisicoverzekering te overwegen voor alimentatieverplichtingen. Luister naar deze podcast (start 33:52)

In onze podcast besprak Raymond Mars een uitspraak van de Hoge Raad uit 2021 over het ontslag van een executeur door erfgenamen. De executeur wilde krampachtig een kunstcollectie en vakantiewoning in Finland voor de familie behouden, maar handelde daarmee niet in het belang van de erfgenamen. De Hoge Raad bevestigde dat wantrouwen als "gewichtige reden" voor ontslag moet worden geobjectiveerd met concrete feiten en gedragingen. Het simpele gevoel van wantrouwen is onvoldoende - het moet gaan om een patroon van handelen dat een vlotte afwikkeling in de weg staat. Dit onderstreept het belang van transparante communicatie en professioneel executeurschap, waarbij de executeur geen eigen belang heeft in de nalatenschap. Luister deze uitzending op Spotify (Start op 29:05)

In onze podcast besprak Raymond Mars een belangrijke uitspraak van de Hoge Raad uit 2018 over levensverzekeringen. Een man had zijn vervreemde dochters als begunstigden staan, maar bedoelde zijn samenlevingspartner te verzorgen. De Hoge Raad oordeelde dat de werkelijke bedoelingen doorslaggevend zijn, niet de letterlijke polisbepalingen. Deze vijf jaar durende rechtszaak had voorkomen kunnen worden door de begunstiging bij leven aan te passen. Dit onderstreept waarom er wordt gepleit voor een integrale benadering van alle voorzieningen. Luister de uitzending hier (begin op 31:58)

Een Chinese pot uit een nalatenschap werd aangegeven voor €12.500, maar later geveild voor €23 miljoen. De Belastingdienst wilde over het volledige bedrag heffen, maar de rechter bepaalde de waarde op het moment van overlijden op €10 miljoen. Waarderingsverschillen kunnen grote impact hebben op erfbelasting, vooral bij unieke bezittingen zoals kunst of antiquiteiten. Goede onderbouwing van waarderingen kan miljoenen schelen in de belastinggrondslag. Luister de uitzending vanaf 27:44!

In deze laatste aflevering van de serie bespreekt Raymond Mars de bijzondere bezittingen en schulden in een ondernemerserfenis. Hij legt uit waarom een onderneming meer is dan alleen de fysieke bezittingen - het gaat ook om winstcapaciteit en goodwill. Via praktijkvoorbeelden van een fietsenwinkel en een kapsalon wordt duidelijk hoe complex de waardering van een onderneming kan zijn, vooral als deze sterk afhankelijk is van de overleden ondernemer of de bedrijfslocatie. Speciale aandacht gaat uit naar samenwerkingsverbanden zoals VOF's en het belang van goede contractuele afspraken. De aflevering sluit af met een actueel probleem: coronaschulden aan de Belastingdienst die als bevoorrechte schuldeiser een grote impact kunnen hebben op de afwikkeling van een nalatenschap.

In deze aflevering wordt dieper ingegaan op de nalatenschap bij rechtspersonen zoals BV's en NV's. Raymond Mars legt uit hoe de vervlechting tussen privé en zakelijk vermogen vaak problematisch kan zijn, vooral bij kleinere BV's met rekening-courant verhoudingen. Aan de hand van een praktijkvoorbeeld wordt getoond hoe een ogenschijnlijk gezonde BV toch voor problemen kan zorgen in een nalatenschap. Ook komen specifieke aandachtspunten aan bod zoals de oudedagsverplichting (ODV) die sinds 2017 het pensioen in eigen beheer vervangt, en de complexiteit van aandeelhoudersrechten en -plichten bij meerdere aandeelhouders. De belangrijkste boodschap blijft: simuleer verschillende scenario's om potentiële problemen vroegtijdig te identificeren.

In deze aflevering staat de positie van de achterblijvende partner van een overleden ondernemer centraal. Raymond Mars legt uit waarom deze situatie complexer is dan bij niet-ondernemers, vooral bij persoonlijke ondernemingsvormen zoals eenmanszaken. Aan de hand van een praktijkvoorbeeld wordt duidelijk hoe het relatievermogensrecht werkt en welke risico's er zijn voor de achterblijvende partner - zelfs als deze de nalatenschap verwerpt. Ook komen de mogelijke oplossingen aan bod, zoals het doen van afstand van de gemeenschap. De belangrijkste boodschap: anticipeer op deze situaties door ze te simuleren en neem tijdig maatregelen zoals het aanpassen van het huwelijksvermogensrecht of het afsluiten van een levensverzekering.

In deze aflevering kijken we naar verschillende constructies die zijn ontstaan rond de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de aanstaande wetswijzigingen om deze tegen te gaan. Raymond Mars bespreekt drie bekende constructies: het 'Ferrari-BORren' (waarbij overliquiditeit wordt omgezet in bedrijfsmiddelen), het 'dubbel-BORren' (herhaaldelijk gebruik van de regeling) en het 'rollator-BORren' (waarbij beleggingsvermogen wordt omgezet in ondernemingsvermogen). Ook wordt uitgelegd waarom de BOR, ondanks kritiek op het belastingvoordeel voor ondernemers, een belangrijke regeling blijft voor het behoud van liquiditeit bij bedrijfsoverdracht. De nieuwe wetgeving die in 2025-2026 wordt ingevoerd, moet ervoor zorgen dat de regeling weer wordt gebruikt waarvoor deze oorspronkelijk bedoeld was.

In deze aflevering staat de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) centraal. We bespreken hoe deze regeling werkt voor zowel de inkomstenbelasting als de schenk- en erfbelasting. Raymond Mars legt uit welke voorwaarden er gelden voor de BOR, waaronder de bezitseis, voortzettingseis en het begrip 'materiële onderneming'. Aan de hand van een praktijkvoorbeeld wordt duidelijk hoe de BOR kan helpen bij het fiscaalvriendelijk overdragen van een onderneming, maar ook welke valkuilen er zijn bij het overnemen van een belastingclaim. De aflevering sluit af met een vooruitblik op aanstaande veranderingen in de regeling.

In deze aflevering duiken we in de rol van de ondernemer als schuldenaar en bespreken we de juridische en fiscale verantwoordelijkheden die ondernemers hebben bij hun overlijden. We bekijken de verschillen tussen ondernemingsvormen zoals eenmanszaken en VOF's en hoe deze invloed hebben op de verdeling van schulden en eigendommen binnen de nalatenschap.